Недвижимость в Питере – Невские Берега

+7 (812) 383-10-27
Язык

Рубрика: Налогообложение сделок с недвижимостью

Об имущественном вычете по НДФЛ при покупке жилого дома и земельного участка с хозяйственными постройками

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) (в действующей редакции) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, но не превышающем 2 000 000 рублей. В соответствии с подпунктом 7 пункта 3 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы. Подпунктом 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса установлено, что для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом, налогоплательщик представляет в налоговый орган документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом. Пунктом 11 статьи 220 Кодекса установлено, что повторное предоставление указанного вычета не допускается. Перечень объектов, по которым может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, является закрытым. В случае заключения договора купли-продажи жилого дома и земельного участка с хозяйственными постройками, в котором участниками сделки указана цена продаваемой недвижимости, но не выделена отдельно стоимость жилого дома и земельного участка, имущественный налоговый вычет по всей сумме сделки не может быть предоставлен. Однако в случае наличия дополнительного соглашения к договору купли-продажи, в котором отдельно выделена стоимость приобретаемого жилого дома и земельного участка, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета размере фактически произведенных расходов на приобретение земельного участка и жилого дома при условии, что ранее не пользовался имущественным вычетом, предусмотренным подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса. Одновременно ФНС России сообщает, что в связи с вступлением Федерального закона от 30.12.2012 № 302-ФЗ «О внесении изменений в главы 1, 2, 3 и 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» с 01.03.2013 договор купли-продажи недвижимого имущества не требует государственной регистрации и вступает в силу с момента его подписания, следовательно, регистрация дополнительного соглашения к нему также не требуется.


Федеральная налоговая служба письмо от 25.01.2016 № БС-3-11/208@ .
Источник: https://www.eg-online.ru/document/regulatory/303313/

Как распределить имущественный вычет между продавцами?

В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности).

Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

Источник:https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/im_nv_pri/

Имущественный налоговый вычет. Не подали декларацию в 2015 году?

Вы купили недвижимость по договору купли-продажи в 2014 году, в 2014 году у Вас оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2014 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2014 год. Если Вы подали декларацию за 2014 год, но по каким-то причинам не подавали документы на имущественный вычет и не возвращали налог за 2015 год и последующие годы, то в 2019 году в случае остатка по имущественному вычету, переходящего на следующие налоговые периоды, Вы можете заполнить декларации и вернуть налоги за 2016, 2017 и 2018 годы, соответственно. Налоговые инспекции в 2019 году примут у Вас декларации за 2016, 2017, 2018 годы. Потому что налоги можно возвращать только за три последних года.

Вверх